No incluir una segunda residencia vacacional en nuestra declaración de la renta podría conllevarnos pago de intereses o incluso enfrentarnos a un procedimiento sancionador
Agosto es el mes vacacional por antonomasia en España, en el que muchos deciden pasar sus vacaciones alejados de su residencia habitual. Además de hoteles, apartamentos o complejos turísticos, son muchos los que eligen su segunda residencia particular para pasar estos días de descanso. De hecho, según el Instituto Nacional de Estadística (INE), en torno a 2,9 millones de hogares españoles declaran tener una segunda residencia en propiedad.
Pero, para poder disfrutar de esos días de descanso en una segunda residencia no solo es necesario la puesta a punto del inmueble, sino que también es importante tener en cuenta que este tipo de propiedades no están exentas de declararse en el borrador del IRPF aunque se haga un uso residual de ellas a lo largo del año, tal y como alertan desde TaxDown.
Así, además de incluir en el borrador los datos relacionados con el salario, los intereses de nuestras cuentas bancarias o las donaciones que hemos hecho a asociaciones y organizaciones benéficas, también es necesario añadir las segundas residencias. De hecho, la Agencia Tributaria suele revisar este tipo de datos para detectar o evitar posibles fraudes por parte de los contribuyentes, según confirman desde TaxDown.
Las sanciones por no declarar una residencia vacacional
Desde la compañía española explican que aquellos contribuyentes que no incluyan este tipo de inmuebles en su declaración de la renta podrían enfrentarse a que Hacienda inicie un procedimiento para comprobar esa declaración y que sean ellos los que los añadan de manera proactiva.
En ese caso, se procedería a corregir el resultado de la declaración de la renta y sería necesario que el contribuyente pagase no solo la diferencia, sino también el 5% de intereses que conllevaría el importe en concepto de demora si no se paga en el plazo estipulado por Hacienda. En la casuística de no cumplir con el plazo y excederse e los tiempos, el porcentaje de interés va en aumento.
De hecho, sostienen, en algunos casos Hacienda podría llegar a iniciar incluso un procedimiento sancionador por haber declarado incorrectamente sus inmuebles con una multa que podría llegar al 50% de lo dejado de ingresar.
La manera correcta de declarar una segunda residencia
En numerosas ocasiones una segunda residencia suele ser una vivienda vacacional en la que los contribuyentes pasan escasos meses al año, pero en otros casos se puede utilizar con una finalidad lucrativa, es decir, para alquiler. En función de si se utiliza para un uso u otro, se deberá declarar en la renta de una manera diferenciada.
De este modo, explican, en el caso de utilizar la segunda residencia para un uso personal, se deberá marcar su uso como vacía (a disposición de sus titulares) durante todo el año, ya que no es la vivienda habitual, en el apartado de la renta correspondiente a “Bienes inmuebles no afectos a actividades económicas”.
En estos casos, la ley exige pagar imputación de rentas por la misma. El artículo 85 de la Ley 35/2006 de IRPF define detalladamente lo que es una renta inmobiliaria imputada. De manera resumida, la imputación de rentas es la manera en que Hacienda nos hace pagar impuestos por los inmuebles que son de nuestra propiedad y por los que no estamos obteniendo ningún ingreso y no son nuestra vivienda habitual. Se trata de un pequeño impuesto, como una renta adicional que añade Hacienda, como ‘castigo’ por tenerla vacía, según exponen desde TaxDown.
Para calcular esta renta a pagar, tendremos que aplicar, como norma general, el 2% al valor catastral de la vivienda y ese será el importe total a pagar (o el 1,1% para las viviendas cuyo valor catastral haya sido revisado o modificado con posterioridad en los últimos 10 años). Por ejemplo, si tenemos una vivienda cuyo valor catastral asciende a los 75.000€, el pago de esta renta será de 1.500€ si le aplicamos el 2% o de 825€ en el caso de aplicarle el 1,1%.
Sin embargo, cuando utilicemos esta vivienda con un fin lucrativo, es decir, si la tenemos alquilada durante una parte del año, habrá que declararla como rendimientos de capital inmobiliario y tributará en la base imponible general junto a los rendimientos del trabajo.
Hay que destacar, igualmente, que los días que no esté alquilada pagaremos la imputación de rentas ya comentada en el punto anterior. La ventaja en estos casos es que, cuando alquilamos una vivienda podemos deducirnos los gastos asociados de la misma. Algunos de los gastos deducibles más comunes son los gastos de conservación y reparación para mantener el buen uso del inmueble: pintura, mejora de las instalaciones, etc. así como otros tributos y recargos no estatales (como el IBI y las tasas de basura) o los gastos de la comunidad, por poner solo algunos ejemplos.
“Es importante saber cómo declarar correctamente nuestras residencias en la declaración de la renta, ya sean para uso personal o si las tenemos alquiladas. En el caso de declararlas de manera errónea, nos enfrentamos a pagos de intereses de demora o incluso a un procedimiento sancionador por parte de Hacienda”, afirma Enrique García, CEO y cofundador de TaxDown.
