El Instituto de Estudios Económicos (IEE) ha alertado sobre la pérdida de competitividad fiscal de España, situándola en el puesto 34 de 38 economías en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional 2025, elaborado por Tax Foundation. Este resultado implica un descenso de cinco posiciones desde 2018, colocándola 11,5 puntos por debajo del promedio de la Unión Europea. Así lo refleja el informe titulado Competitividad Fiscal 2025. Una reflexión sobre la imposición en el turismo, presentado por Íñigo Fernández de Mesa y Gregorio Izquierdo, presidente y director general del IEE, respectivamente.
El estudio indica que España ha obtenido una puntuación de 57,9 sobre 100, ubicándose también por debajo de la media de la OCDE por 12,2 puntos. Según el IEE, este deterioro continuado contrasta con economías como Estonia, Letonia, Nueva Zelanda, Suiza y Luxemburgo, que cuentan con sistemas tributarios más simples y favorables al crecimiento económico. El informe también señala una presión fiscal casi un 17% superior a la media de la Unión Europea y un 18% por encima de la OCDE, evidenciando la brecha estructural en comparación con otras economías avanzadas.
España presenta un índice de complejidad fiscal 15 puntos superior a la media europea, aumentando los costos de cumplimiento para las empresas
La presión fiscal medida en recaudación ha subido 2,3 puntos del PIB entre 2018 y 2024, mientras que en el resto de Europa ha disminuido un 0,6. El IEE sostiene que estos resultados se deben a factores estructurales, como el desempleo y la economía sumergida, y que una convergencia con la media europea podría incrementar la recaudación en más de 39.000 millones de euros sin subir impuestos.
En cuanto al esfuerzo fiscal en relación con la capacidad económica, los contribuyentes en España soportan un carga tributaria 14,1% mayor que la media de la UE, subiendo al 16,5% en impuestos directos como el IRPF e Impuesto sobre Sociedades. Especialmente en el ámbito empresarial, el IEE señala que estas están sometidas a una carga fiscal superior en términos de recaudación y PIB.
Las empresas españolas contribuyeron con el 33,9% de la recaudación total en 2024, frente al 26% de media comunitaria. La presión fiscal sobre el PIB fue del 12,5%, comparado con el 10,3% de la UE, lo cual, según el IEE, podría afectar negativamente la inversión y competitividad. Además, el Impuesto sobre Sociedades y las cotizaciones sociales son superiores a los promedios europeos, influyendo igualmente en los costos empresariales.
Aspectos como la complejidad del sistema tributario reflejan una mayor carga administrativa. Las empresas en España requieren una mediana de 150 horas al año para cumplir con sus obligaciones fiscales, superando las 113 horas de la UE y las 92 de la OCDE. Esta situación afecta de forma notable a las pequeñas y medianas empresas.
En el informe también se evalúa la propuesta de la Comisión Europea de elevar el IVA de los sectores de hoteles y restaurantes al tipo general del 21%, medida que, según el IEE, podría perjudicar la competitividad del turismo español. Como conclusión, el IEE aboga por una reforma fiscal para reducir las distorsiones del sistema tributario, simplificar las obligaciones fiscales y fortalecer la seguridad jurídica, con el objetivo de crear un ambiente más favorable para la inversión y el crecimiento económico.
